よくあるご質問 | 総合力で経営を強くする「すずかぜマネジメントグループ」（富山県魚津市）

Q

今期、会社に利益が出そうなので、30万円未満の資産の購入や修理を前倒しして行いましたが、その他に法人税の節税方法はないでしょうか？

A

その他の方法としては、生命保険を利用した方法があります。
例えば、役員で下記のような保険に加入する場合に次のような効果が期待できます。
社長･･･　・無配当逓減定期保険を利用
・支払った金額減額を損金にできる
・万が一の場合の保険金は、借入金の返済や退職金として使える
・解約返戻金がないので保険料が安い

他の役員･･･　・５年ごと利差配当付き定期保険を利用
・中途解約時に多額の解約返戻金があるので必要に応じて資金を調達できる
・支払った金額の半分を損金にできる
生保の保険金は収入に計上されます。
安易に解約すると税金がかかる場合がありますので、その前にご相談ください。

Q

退職金準備を考えています。まず従業員の退職金準備から始めようと思いますが、どのような方法がありますか？

A

一般的に利用されているのは次の方法があります。

◎中小企業退職金共済を利用
～中退共制度の特色～
☆ 掛金の一部を国が助成します。
☆ パートタイマーの方も加入できます。
☆ 掛金は税法上、全額非課税になります。
☆ 過去の勤務期間通算や企業間を転職した場合に通算ができます。
☆ 掛金は預金口座から振替えます。退職金は直接退職者に支払いますので、管理が簡単です。
加入申込書はお近くの金融機関又は委託事業団体の窓口にあります。

◎中小企業退職金共済を利用
～中退共制度の特色～
☆ この制度は、従業員の退職金を損金あるいは必要経費として計画的に準備できます。
☆ 特定退職金共済は、商工会議所が「特定退職金共済団体」として国の認可を得て実施しています。
☆ 掛金は、月額１，０００円から３０，０００円まで１，０００円刻みで選べます。
☆ 掛金は全額損金又は必要経費として認められます。
お近くの商工会議所にお問い合わせ下さい。

Q

新たに機械（バックホー）を購入したいが設備投資による税務上の優遇措置はないですか？

A

中小企業などが平成１０年６月１日から新品の機械及び装置等を取得し、事業の用に供した場合には、特別償却又は税額控除の特例を受けることができます。

Q

特別償却と税額控除のどちらを選択した方が税負担を軽減できますか？

A

特別償却とは普通償却の他に償却費の上乗せを認める制度です。
特別償却は課税を以後の事業年度に繰り越せるので、購入初年度は特別償却を選択した方が税負担を軽減できます。
税額控除は免税ですので、償却期間が終了するまでを通して考えると税額控除の方が税負担を軽減できます。

どちらを選択するか判断するためのポイントは、償却期間の合計の法人税額をトータルで減少させたい時は免税である税額控除を選択、資金繰りの関係で、とにかくその期の法人税額を軽減したい時は特別償却を選択すると有利です。

Q

【相続税】

契約者、被保険者、受取人＝相続人（長男）

保険料負担者＝被相続人（亡くなった人＝父）の場合、この保険は相続財産となりますか？

保険料は一時払いで、父の預金口座から支払っていました。

A

この保険契約は「名義保険」と判断され、相続開始時点の解約返戻金相当額で相続財産となる可能性があります。書類上は被相続人の氏名が出てこないため、相続税には関係ないと思われがちですが、保険料負担者が被相続人である場合は注意が必要です。

Q

法人で車両を取得するのですが、今期は利益が出るのでなるべく経費を多く計上したいと考えています。
購入と5年リースだとどちらが減価償却費を多く計上できますか？

A

購入の方が今期に多く減価償却費を計上できます。
購入した車両の法定償却方法は定率法が適用され、リース資産の場合はリース期間定額法が適用されます。
例）300万円の普通車両、法定耐用年数6年、リース期間5年
今期の減価償却費は購入の場合999,000円、リースの場合600,000円となり購入した方が減価償却費が多く計上されます。(期中取得の場合は月数按分が必要です)

Q

ふるさと納税の仕組みとメリットについて教えて下さい。

A

ふるさと納税は自身の選んだ自治体に寄附を行うことで、所得税や住民税の控除を受けられる仕組みです。控除を受けられる上限は納税額によっても異なりますが、寄附額から2,000円を引いた金額になります。例えば35,000円のふるさと納税を行った場合は寄附額から2,000円を引いた33,000円が所得税や翌年の住民税から控除されます。

※ふるさと納税のメリット

返礼品を受け取れる:

寄附のお礼として、その地域の特産品や商品を受け取ることができます。例えば、地元の農産物、海産物、工芸品、旅行券など、地域ごとに魅力的な返礼品が提供されており、実質的な自己負担額2,000円で多くの品物が手に入ります。

2.地域貢献ができる:

自分が応援したい地域に寄附をすることで、地方自治体の財政支援や地域活性化に貢献できます。災害に見舞われた地域など、特定の支援が必要な場所を直接サポートできます。

3.自治体を自由に選べる:

日本全国の自治体が対象となるため、どの自治体に寄附をするか自由に選べます。地元以外にも、旅行先や興味のある地域、特定の政策や活動に力を入れている自治体を選べる点が大きな魅力です。

ワンストップ特例制度の利用が簡単

確定申告を必要とせず寄附の手続きが完了する「ワンストップ特例制度」を利用すれば、5つの自治体まで寄附しても簡単に控除を受けることができます。これにより、忙しい人でも手軽にふるさと納税を活用できるメリットがあります。

Q

孫のために、孫の名義で預金していますが、私が死んだらこの預金は自動的に孫のものになるのでしょうか？孫には預金の存在を伝えていません。

A

自動的にお孫さんの預金にはなりません。贈与が成立するためには、贈与をする人ともらう人の両方がその事実を理解し、同意することが大切です。

贈与が成立していない場合、その財産は名義預金と見なされ、亡くなった方の相続財産として扱われます。つまりお孫さんの預金にはならず、遺産分割の対象になります。

もし亡くなった後に財産を渡したい場合は、遺言書を作成してお孫さんを受贈者として指定する特定遺贈の方法があります。これにより、法定相続人以外の方にも遺産を渡すことができ、遺産分割の詳細を被相続人の意思に沿って決めることができます。ただし、特定遺贈を受けたお孫さんには相続税が2割加算される点には注意が必要です。

生前に贈与が可能であれば、教育資金や結婚・子育て資金、住宅取得資金などの贈与税の非課税制度を利用することも一つの選択肢です。

Q

インボイスの登録をしたのですが税負担が多く登録を取消したいと思っています。どのような手続きが必要でしょうか。

A

インボイス制度の適格請求発行事業者の登録を取消すには、以下の手続きが必要です。

届出書の提出: 「適格請求書発行事業者の登録の取消しを求める旨の届出書」を作成し、所轄の税務署長に提出します。
提出期限: 登録の取消しを希望する課税期間開始日の15日前までに提出します。

これにより、次の課税期間（提出した日の属する課税期間の翌課税期間）から登録が取り消されます。

参考文献：国税庁ホームページ

（https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/pdf/0023007-071.pdf）